In einer Ehe ist es ganz natürlich dass man gemeinsam für die Zukunft plant und Vermögen aufbaut. Oftmals geschieht es jedoch dass sich die Vermögenswerte im Laufe der Jahre ungleich verteilen. Vielleicht führt einer der Partner ein erfolgreiches Unternehmen. Währenddessen kümmert sich der andere um die Familie oder ist in einer anderen weniger kapitalintensiven Branche tätig. Diese ungleiche Verteilung ist im Alltag meist kein Problem. Sie kann aber bei der Planung der Vermögensnachfolge oder bei Schenkungen zu steuerlichen Nachteilen führen. Doch es gibt eine elegante und legale Möglichkeit dieses Ungleichgewicht auszugleichen und erhebliche Steuervorteile zu nutzen. Dies ist die sogenannte Güterstandsschaukel.

Die Ehe ist nicht nur ein persönliches Bündnis. Sie ist auch ein rechtliches und finanzielles Konstrukt. Mit kluger Planung kann sie erhebliche Vorteile bieten. Viele Ehepaare in Deutschland leben im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft. Oft sind sie sich dessen nicht bewusst. Dieser Güterstand regelt dass das während der Ehe erwirtschaftete Vermögen im Falle einer Scheidung oder des Todes eines Partners ausgeglichen wird. Viele wissen jedoch nicht dass dieser Ausgleich des Zugewinns auch während einer intakten und glücklichen Ehe gezielt herbeigeführt werden kann. So kann Vermögen steuerfrei übertragen werden. Genau hier setzt das Prinzip der Güterstandsschaukel an. Es handelt sich um ein von der Rechtsprechung anerkanntes Gestaltungsinstrument. Es ermöglicht Vermögenswerte steuerfrei von einem Ehepartner auf den anderen zu verlagern.

Stellen Sie sich eine Schaukel vor. Auf der einen Seite sitzt das Vermögen des einen Partners. Auf der anderen Seite sitzt das des anderen. Ziel ist es die Schaukel ins Gleichgewicht zu bringen.

Funktionsweise der Güterstandsschaukel

Die Güterstandsschaukel funktioniert durch einen gezielten Wechsel des ehelichen Güterstands. In der Praxis bedeutet das dass die Ehepartner durch einen notariellen Vertrag von ihrem aktuellen Güterstand der Zugewinngemeinschaft in die Gütertrennung wechseln. Allein durch diesen vertraglichen Akt wird rechtlich ein Anspruch auf Ausgleich des bisher erwirtschafteten Zugewinns ausgelöst. Der Zugewinn ist dabei die Differenz zwischen dem Anfangsvermögen bei der Heirat und dem Endvermögen zum Zeitpunkt des Güterstandswechsels für jeden Partner. Der Partner der während der Ehe einen höheren Vermögenszuwachs erzielt hat gleicht die Hälfte dieser Differenz an den anderen Partner aus.

Der entscheidende Vorteil dieses Vorgangs liegt im Steuerrecht. Diese Ausgleichszahlung ist vollständig von der Schenkungsteuer befreit. Normalerweise unterliegen Schenkungen zwischen Ehegatten der Schenkungsteuer. Dies geschieht sobald der persönliche Freibetrag von 500.000 Euro überschritten ist. Dieser Freibetrag kann alle zehn Jahre neu genutzt werden. Bei der Übertragung von größeren Vermögenswerten wie einem Unternehmen oder Immobilien ist dieser Freibetrag schnell ausgeschöpft. Die Güterstandsschaukel umgeht diese Hürde. Der Vermögensausgleich gilt nicht als Schenkung sondern als Erfüllung eines gesetzlichen Anspruchs. So können auch Millionenbeträge völlig legal und steuerfrei übertragen werden. Nachdem der Ausgleich vollzogen wurde können die Ehepartner wenn gewünscht durch einen weiteren notariellen Vertrag wieder zurück in die Zugewinngemeinschaft schaukeln. Dies sichert nicht nur erbrechtliche Vorteile. Es bereitet auch den Boden für eventuelle zukünftige Vermögensausgleiche.

Die Anwendungsfälle für die Güterstandsschaukel sind vielfältig und bieten enorme Gestaltungsmöglichkeiten.

Steuerliche Optimierung und Asset Protection

• Reduzierung der zukünftigen Erbschafts- und Schenkungsteuer: Wenn das Familienvermögen auf beide Elternteile verteilt ist können die steuerlichen Freibeträge für Schenkungen an die Kinder verdoppelt werden. Jeder Elternteil kann jedem Kind alle zehn Jahre 400.000 Euro steuerfrei schenken. Ist das Vermögen jedoch nur bei einem Partner konzentriert verfällt der Freibetrag des anderen ungenutzt. Durch den vorherigen Ausgleich via Güterstandsschaukel werden beide Elternteile in die Lage versetzt ihre Freibeträge optimal für die nächste Generation zu nutzen. Dies ist ein Paradebeispiel für vorausschauende Planung. Sie trägt langfristig zum wirtschaftlichen Erfolg der ganzen Familie bei.
• Asset Protection: Darüber hinaus dient die Güterstandsschaukel auch dem Schutz des Vermögens. Dies ist die sogenannte Asset Protection. Unternehmer oder Freiberufler die naturgemäß höheren Haftungsrisiken ausgesetzt sind können durch die Übertragung eines Teils ihres Vermögens auf den Ehepartner dieses vor dem Zugriff von Gläubigern schützen. Auch im Hinblick auf Pflichtteilsansprüche im Erbfall kann die Gestaltung sinnvoll sein. Sie schafft klare Verhältnisse und sichert den Partner finanziell ab.

Wichtige Hinweise zur Umsetzung

Obwohl die Güterstandsschaukel ein vollständig legales und vom Bundesfinanzhof bestätigtes Instrument ist erfordert die Umsetzung eine sorgfältige und professionelle Planung. Ein notariell beurkundeter Ehevertrag ist zwingend erforderlich. Zudem muss der Zugewinn präzise berechnet werden. Dies ist wichtig um zu vermeiden dass eine Überzahlung vom Finanzamt als steuerpflichtige Schenkung eingestuft wird. Es gilt den Vorwurf eines Gestaltungsmissbrauchs zu vermeiden. Dies geschieht indem man die wirtschaftlichen und rechtlichen Hintergründe sauber darlegt. Besonders bei internationalen Sachverhalten etwa wenn ein Partner eine ausländische Staatsangehörigkeit besitzt oder Vermögen im Ausland liegt ist eine fachkundige Beratung unerlässlich. Sie hilft alle rechtlichen Fallstricke zu berücksichtigen.

Die Güterstandsschaukel ist ein kraftvolles Instrument für Ehegatten um ihre finanzielle Zukunft aktiv und steuerlich optimiert zu gestalten. Sie ist ein exzellentes Beispiel dafür wie man durch individuelle und vorausschauende Lösungen nicht nur steuerliche Pflichten erfüllt sondern Gestaltungsspielräume optimal nutzt. Wenn Sie darüber nachdenken wie Sie Ihr Familienvermögen gerecht verteilen es für die Zukunft sichern und steuerlich optimiert an die nächste Generation weitergeben können dann könnte die Güterstandsschaukel der richtige Weg für Sie sein. Wir bei Steuerberater Mustermann beraten Sie gerne persönlich und transparent um eine Lösung zu finden die genau auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten ist.

Quellen

finanzcoach.org – Güterstandsschaukel – Vermögen steuerfrei auf den Ehepartner übertragen – Strategie für Unternehmer – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQGiaHqHNPIv63uSgNByjI-oztTCUCKmJ_ERB80x39Z6MyQD7lU4hl5G_0EOZqrNZkCvDNdY3jdBeVan_ZqF4sNxJ_-4mXTV9EWn__j4vVMIzVH4Gpj7Gfg9KG2wB9iLoyXup7zGL3akTChvgJs=
Selzer Reiff – Ratgeber Erbe und Erbschaftssteuer: Die Güterstandsschaukel – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQEjvIjqm6hEfcwES0qhbxzg02zEAEu7avsW2ayMb40fN4WXoLtzibUqDPvWJfUqYPYIbJB3HF2snYTH0_AMaJ3qyWoULGxbwh9yMMUfph49h2RfltEyUavy-mB2NccErC1uSnKQbVtO-GUYKUbVMPCYAIRyZtOH-iLNzoPiQRXWjkqSzdC9b2x_xiTYLFUYuUM0cOPc0ilWDpBpax-TNI3s9vDc2cU06IuyAnXqvfIa
Kanzlei Sorge – Die Güterstandsschaukel: steuerfreie Vermögensübertragung und -absicherung – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQG-fiIwHeFjxL0gqJpdTMIKwAvl4Agk8D5FlKFNpUZYF3EcXyGMNeymWMN9DQb1yxQeGwzqW3IjHS6uv2GznIs_tUhF_pJBSePAGouNPQpY45IWQrgyrDfD7j0Gm6n-vMTTOyXMhBXR4i988HGuvqKFB5m-2G3uVI7hXW9gR_E8dehNAP3YZfMzxIm1eA2NfEo8HNpwjHX6BObx-Sf1dKW6tkhsJ-G_Lhs=
Kanzlei Rose & Partner – Güterstandsschaukel – Steuern sparen Vermögen schützen – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQHhaBlZfu7l3rdqx4wgObOdD3Rmx_NNlbAqzrK34nw8wRh-TxuIPSHQW-8ean9YMqJAut_MFO491xkiG1UOwXieSiek-24GFoJHs5qB7raDez7VHb1iy6fIkCSz-N1mnyFPjlKra2sqY06cwpfHBm8=
WWS Gruppe – Güterstandsschaukel: Hohes Vermögen steuerfrei übertragen – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQG0UDef6b65mjuiGHImkFOnc9poUxdm9peQtfCKwodnXxFNmc_X77m_tjJL_Jh7O_7nwoFPzB0BJFP6QiR1xo_c3OUY8qWU8mUVvJI8wx0AnrmEhur-wz0EeLxNumh9CJ2JklljyxYBUES3Eei4KM7tIX2NZ0Y06GlZIsKR0AHPb781fxod2jz3Fwn3PUCbQEbtY8RRHJULeiHGNg5VKnGGoors8HwU=